来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日
吉林:延长2021年度个税汇算清缴纳税申报期限
某企业由于资金困难,无法支付今年的租金,经与出租方协商,约定明年一并支付,那么这笔没有支付的租金,未取得发票能否在所得税前扣除?如何扣除? 根据《》(中华人民共和国主席令第63号)规定: 第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 《》(中华人民共和国国务院令第512号)规定: 第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 根据《》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。 根据《》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。 因此,如果企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以直接在税前扣除,如果汇算清缴结束后才取得有效凭证,则需要按照国家税务总局公告2012年第15号文件的要求,由企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除。如果企业实际发生的费用未取得发票,接受方没有申报所得额完税,那么,此项业务不允许税前扣除。猜您喜欢:本文是正保会计网校原创文章,转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑:泥巴姐 不懂税务知识差点错过大生意 外卖订单真的需要按17%缴税吗
一:税务总局取消下户执法力度大,影响税企关系生态,值得关注; 二:税总发,税务行政审批制度改革力度加大,切实落实克强经济学简政放权,只要实体符合优惠条件,忘记备案也不能剥夺优惠权利,为汇算清缴带来深远影响; 三:《》修订,实缴资本制改为认缴资本制,《》,要求企业信息上网公示,引起税收一系列连锁反应! 四:�:笆照呶侍饫拍伤叭�,如何防范风险,需要拿出几招! 五:新企业所得税纳税申报表 呼之欲出 ,新报表、新思路,新征程! 六:税务总局与财税文件为代表的2014年所得税新政,影响重大。 七:企业内部管理不规范导致所得税汇算清缴存在重大涉税风险,应引起高度重视! 八:注意各地区主要所得税本土化政策,应认真领会。【】 责任编辑:泥巴姐 岁末年初 企业财务人员应该重点关注的问题
