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来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日

2017年2月纳税申报时间表

    公司销售自己使用过的固定资产,对于销售自己使用过的固定资产,多数人关注的是一般纳税人如何缴纳增值税问题。 一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按规定应抵扣且已经抵扣进项税额的固定资产,按照17%税率征收增值税;如果税法规定购进该项固定资产允许抵扣,企业由于没有取得进项发票,或者其他原因,没有实际抵扣进项税额,认为企业是自动放弃抵扣权,销售该项固定资产时,按照适用税率17%征收增值税等。那么,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产如何缴纳增值税呢? 《》(财税〔2009〕9号)规定,小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。对于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产征收增值税问题,财税〔2013〕37号文件没有新的规定。 下面通过一个实例来看一下小规模纳税人销售使用过的固定资产的会计处理。例如,某公司是小规模纳税人,2013年2月购买一台生产设备103000元(含税),货款已支付,会计上按10年计算折旧。由于技术原因,该设备不适用生产经营需要,于2013年8月将该设备出售,取得价款82400元(含税),货款已收到。那么该单位销售自己使用过的设备应该缴纳多少增值税? 会计处理如下: 1.2013年2月购买设备时: 借:固定资产 设备 103000 贷:银行存款 103000 2.2013年3月至8月计提折旧时: 借:制造费用 5150 贷:累计折旧 5150(103000 10 12 6)。 3.2013年8月处置设备时: 借:银行存款 82400 贷:固定资产清理 80800 应交税费 应交增值税 1600〔82400 (1+3%) 2%〕 借:固定资产清理 97850 累计折旧 5150 贷:固定资产 103000 结转清理损益: 借:营业外支出 17050 贷:固定资产清理 17050 该单位销售自己使用过的设备应缴纳增值税1600元。 大家看明白了吗?希望能够给大家的学习带来一些帮助。【】 责任编辑:泥巴姐 聊一聊各地“私车公用”税收政策

      最近有不少企业会计问为什么印花税按次申报采集税源有报错,同步不到数据?提醒:印花税按次申报流程有变化,不注意这些变化点,有可能申报失败哦~一、印花税纳税期限1、应税合同、产权转移数据印花税可以按季或者按次申报缴纳,应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳。具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。2、境外单位或者个人的应税凭证印花税可以按季、按年或者按次申报缴纳。具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。纳税人可在上述范围内选择纳税期限,一经选择,在一个纳税年度内不得变更。政策依据:关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告(国家税务总局公告2022年第14号)登录电子税务局,可点击我的信息-纳税人信息,左侧税费种认定信息查看是否有认定信息。若有则按照认定信息按季或者按年申报,若没有的,则可以选择按次申报。二、申报流程登录电子税务局后,可以通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【印花税申报】进入“财产行为税企业所得税综合申报套餐”后,在“本月可以申报的财产行为税报表(选报部分,依发生)”�?橹�,找到印花税(按次),点击“税源采集”按钮。进入税源采集界面后,点击页面左上方按钮可以进行“查询税源信息”、“新增税源信息”、“作废税源信息”、“综合纳税申报”等操作。点击“新增税源信息”按钮,进入“财行税通用申报印花税税源信息采集表”。修改*税款所属期起,改成书立日期当天。(若本月书立的,该日期也可不修改)在下方按次申报�?�,增行添加信息后,保存即可。【应税凭证税务编号】:不需进行填写。当填写《印花税税源明细表》全部必填项目后,系统自动生成。【应税凭证名称】:填写应税凭证的具体名称,如买卖合同、运输合同、借款合同、仓储合同等。【应税凭证数量】:逐份申报应税凭证时填1,合并汇总填写应税凭证时填写合并汇总应税凭证的数量�:喜⒒阕芴钚从λ捌局な�,只能合并适用同一税目且内容高度相似的应税凭证。【税目】:选择对应的应税品目。【子目】:填写对应税目的征收子目。这里需要注意的是,产权转移书据税目对应的子目必填,其他应税合同税目对应子目选填。其中融资租赁合同、买卖合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账簿不需要填写子目。【税款所属期起】、【税款所属期止】:系统带出所属期的起始和终止时间�?尚薷�,但需要在*税款所属期起、止日期内。【应税凭证书立日期】:填写应税凭证书立日期。选择 税款所属期起,为书立日期当天(若本月书立的,该日期也可不修改),然后勾选进行税源信息同步后,再申报即可。申报完成后,可在信息查询-涉税查询�?椴檠略厣瓯ū�,或者缴款。更多推荐: 继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策

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