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来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日

深圳:促科技进步和自主创新的所得税优惠热点问答

          【提问】 集团企业自己办的补充医疗保险(对基本医疗保险报销之外个人自理部分报销)是否属于符合享受个税优惠的商业健康保险产品? 【回答】 依据财税〔2017〕39号规定,符合规定的商业健康保险产品,是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合下列条件的健康保险产品: (一)健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式,包含医疗保险和个人账户积累两项责任。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。 (二)被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保,并保证续保。 (三)医疗保险保障责任范围包括被保险人医保所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用,费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。 (四)同一款健康保险产品,可依据被保险人的不同情况,设置不同的保险金额,具体保险金额下限由保监会规定。 (五)健康保险产品坚持 保本微利 原则,对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的,保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的差额部分返还到被保险人的个人账户。 根据目标人群已有保障项目和保障需求的不同,符合规定的健康保险产品共有三类,分别适用于: 1.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用有报销意愿的人群; 2.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的特定大额医疗费用有报销意愿的人群; 3.未参加公费医疗或基本医疗保险,对个人负担的医疗费用有报销意愿的人群。 符合上述条件的个人税收优惠型健康保险产品,保险公司应按《保险法》规定程序上报保监会审批。 依据国家税务总局公告2017年第17号规定,保险公司销售符合规定的商业健康保险产品,及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证,并在保单凭证上注明税优识别码。 个人购买商业健康保险未获得税优识别码的,其支出金额不得税前扣除。 因此,集团企业自己办的补充医疗保险,如果保单凭证上注明税优识别码,则不属于符合享受个税优惠的商业健康保险产品。 相关推荐:【】 责任编辑:大毛

            企业刚刚完成开业登记,需要进行纳税申报?申报期是如何规定的?有什么税务事项需要注意呢?今天我们就来讲讲新办企业经营初期的那些税务事项~1.企业经营初期,没有收入也要申报吗?答:是的。企业“经营初期”可能面临生产设备不到位、尚未开展业务等情况,没有产生收入,但没有收入≠不用申报≠不用办理涉税业务。根据征管法实施细则第三十二条:“纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。”所以,必须明确经营初期这个阶段虽然可能不涉及税款的缴纳,但是申报是必须按期完成的。2.新办企业一般完成哪些申报?答:我国目前的税种共有五大类18个税种,在经营初期,企业主要是要定期完成经常性申报事项,包括:增值税及附加税费、企业所得税或个人所得税(经营所得)、代扣代缴个人所得税(综合所得),并按期申报财务报表。如企业发生了特定涉税行为,比如签订合同会涉及到印花税、公司自有房产可能会涉及房产税等。3.新办企业如何进行纳税申报?答:目前企业有两种申报方式可以选择:网上申报和上门申报。网上申报需申请网上申报资格。通过网上电子申报软件或电子税务局填写报表申报。申报完成后,如已签订三方协议可直接网上扣款。上门申报需携带申报表和公章前往办税服务大厅进行办理。4.申报纳税期限是如何规定的?答:2021年度实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种具体申报纳税期限(仅供参考):特别提醒:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的�?睿磺榻谘现氐�,可以处二千元以上一万元以下的�?�。各位纳税人一定要在规定期限内完成申报哦!5.专票电子化实施后,新办纳税人可以领取免费的税务UKEY开具发票,在哪里领��?答:办税服务厅窗口和行政服务中心新办企业“一窗通”现场发放税务Ukey及电子专票开具操作说明、操作指引等辅导资料。目前暂不支持自建或选择第三方电子发票平台开具增值税电子专用发票。纳税人可在自助办税区寻求技术辅导,现场体验税务UKey安装,观看电子专票开具全流程,查看电子票样,有需求的纳税人可申请大厅预约服务。新开办企业的财税问题都是上岗必备的实操技能,如何才能做到手到擒来轻车熟路呢?网校特别推出课程——,为你一站式搞定新企业注册、开户、工商登记、税务登记、财税处理的全流程实操。需要的学员一起来看看课程详情吧,更多推荐: 如何通过自然人电子税务局享受个体工商户个税减半政策?

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