来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日
新收入准则与旧收入准则区别
税务总局重庆市税务局关于延长2022年11月份申报纳税期限有关事项的补充通告尊敬的纳税人、缴费人:根据《税务总局重庆市税务局关于延长2022年11月份申报纳税期限有关事项的通告》,2022年11月份的申报纳税期限延长至11月28日。为确保纳税人、缴费人(以下统称纳税人)顺利办理申报纳税业务,现就相关注意事项补充通告如下:一、申报纳税期限延长后,对于需要开具增值税发票的纳税人,应当先行办理增值税申报手续且比对相符,完成抄报、增值税申报、清卡操作后,方可正�?叻⑵�。二、对于已经申报但还未缴纳税费,限缴期限仍为11月15日的纳税人,可在11月28日前作废申报后重新申报,生成限缴期限为11月28日的税费信息,并在11月28日前缴纳入库。特此通告。税务总局重庆市税务局2022年11月14日编辑推荐: 活动说明:此抽奖活动会随机抽选幸运用户,并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。全电发票受票试点范围扩大
问:享受小型微利企业所得税优惠在申报时如何填报减免税呢? 答:享受小型微利企业所得税优惠时,纳税申报表的填报具体规则如下: (一)预缴申报 1.查账征收企业 上年度汇算清缴符合小型微利企业条件的查账企业,在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴申报表(A类)》第12行 减:减免所得税额 累计金额栏次,减免税额计算方法为: (1)上年度应纳税所得在10万元以下的,申报时实际利润额累计金额(第9行)小于等于10万元的,减免税额=实际利润额(累计金额)*15% ,实际利润额累计金额(第9行)在10万元至30万元的,减免税额=实际利润额(累计金额)*5%。(2)上年度应纳税所得在10万元至30万元的,申报时实际利润额累计金额(第9行)小于等于30万元的,减免税额=实际利润额(累计金额)*5%。2、定率征收企业 上年度汇算清缴符合小型微利企业条件的定率征收企业,在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴申报表(B类)》第12行 减:减免所得税额 栏次,减免税额计算方法为: (1)上年度应纳税所得10万元以下的,按收入总额核定应纳税所得额的,申报时应纳税所得额(第6行)小于等于10万元的,减免税额=应纳税所得额*15% ,申报时应纳税所得额(第6行)在10万元至30万元的,减免税额=应纳税所得额*5%;按成本费用核定应纳税所得额的,申报时应纳税所得额(第9行)小于等于10万元的,减免税额=应纳税所得额*15% ,申报时应纳税所得额(第9行)在10万元至30万元的,减免税额=应纳税所得额*5%。(2)上年度应纳税所得在10万元至30万元的,按收入总额核定应纳税所得额的,申报时应纳税所得额(第6行)小于等于30万元的,减免税额=应纳税所得额*5%;按成本费用核定应纳税所得额的,申报时应纳税所得额(第9行)小于等于30万元的,减免税额=应纳税所得额*5%。(二)汇算清缴 查账征收和核定征收企业应按规定填写《税收优惠明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表,其中查账征收企业为附表五、核定征收企业为附表一)第45行 企业从业人数 (取整数)、46行 资产总额 (单位为元,保留小数点两位)、47行 所属行业 (填列 工业企业 或 其他企业 ),符合小型微利企业优惠条件的,将减免税额填在《税收优惠明细表》第34行 符合条件的小型微利企业 。减免税额计算方法:1、应纳税所得在10万元(含)以下的,减免税额=应纳税所得*15%.2、应纳税所得在10万元至30万元(含)的,减免税额=应纳税所得*5%。对此,您还有什么疑问和想说的呢?来论坛和大家一起聊聊吧。【】 责任编辑:泥巴姐 悄悄告诉你几个企业“合理节税”小妙招(十)
