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来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日

增值税附加税的计提相关的会计处理

    电影《流浪地球》燃爆春节电影档,虽说电影中地球流浪源于太阳即将毁灭,然而,实际生活中环境污染、资源过度开采等问题却是可能导致地球“流浪”的诱因。今天,小编就从税收视角出发,与您唠唠既能享受税收优惠还能避免地球“流浪”的招数。招数一、购置并使用环境保护等用途的专用设备根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定:企业所得税法第三十四条所称税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。根据 《关于印发 安全生产专用设备企业所得税 优惠目录(2018年版) 的通知》(财税〔2018〕84号)文件规定:自2018年1月1日起,对企业购置并实际使用安全生产专用设备享受企业所得税抵免优惠政策的适用目录进行适当调整,统一按《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2018年版)》执行。小编提醒:企业购置安全生产专用设备,自行判断其是否符合税收优惠政策规定条件,自行申报享受税收优惠,相关资料留存备查即可。招数二、从事符合条件的环境保护、节能节水项目根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定:企业所得税法第三十四条所称税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。根据 《关于印发 安全生产专用设备企业所得税 优惠目录(2018年版) 的通知》(财税〔2018〕84号)文件规定:自2018年1月1日起,对企业购置并实际使用安全生产专用设备享受企业所得税抵免优惠政策的适用目录进行适当调整,统一按《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2018年版)》执行。小编提醒:企业购置安全生产专用设备,自行判断其是否符合税收优惠政策规定条件,自行申报享受税收优惠,相关资料留存备查即可。招数三、综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条规定:企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条规定:企业所得税法第三十三条所称减计收入,是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。招数四、从事节能服务产业实施合同能源管理项目根据《财政部、国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)第一条、第二条相关规定:节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目,将项目中的增值税应税货物转让给用能企业,暂免征收增值税。对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。以上四条税收优惠就是小编给您支的招,怎么样?给力不?最后,小编也套用一下电影中的经典台词:税收优惠千百条,今日先记这四条。环保降税可兼得,绿水青山才是宝�。ㄒ陨夏谌菰醋�:北京税务,如有转载请标明来源)想了解更多财税实务内容,戳图点击了解财税实务会员 “成本控制四步执行法”,这是面试中我见过最“教科书”式的回答!

            我们企业财务报表是按照《企业会计准则》的,在eTax@SH3上报送财务会计报表时出现重复申报问题,同一期财务报表中同时出现“适用未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的一般企业”和“适用已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的一般企业”的两套资产负债表和现金流量表,这是什么原因呢?别着急,这是因为你们在财务会计备案时未勾选“细目”导致。2019年国家税务总局《税收征管操作规范》对财务报表报送要求进行了修订,更新了《企业会计准则》、《政府会计制度》相关表样,并且规范了财务会计制度、报送小类及报送细目的关联性。要点摘要执行企业会计准则的非金融企业中,未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业应当按照企业会计准则和一般企业财务报表格式(适用于未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业)的要求编制财务报表;已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业应当按照企业会计准则和一般企业财务报表格式(适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业)的要求编制财务报表。原来是这样啊。那么我们如何正确备案财务会计制度呢?可以通过电子税务局轻松完成。请跟随网校一起来操作吧。操作步骤01、登录电子税务局并打开操作界面功能节点:【电子税务局】——【我要办税】——【综合信息报告】——【制度信息报告】——【财务会计制度备案】弹出办理须知,包含事项描述、报送资料、办税流程、文件依据、注意事项等内容,请认真阅读。点击“继续办理”按钮,或“我知道了,不再提示”,进入财务会计制度备案界面。经办人默认带出当前登录人员身份,无须重新选择。界面展示所有已备案的会计制度信息(包括历史数据),点击“查看”显示详细内容,当前这条备案信息中“财务报表报送细目”是空的,这就是存在问题的备案信息。不能对备案内容直接修改,已经有过报送记录的备案也不可以作废,需通过结束当前备案再重新备案来调整。02、结束当前问题备案有效期止大于现在的备案,即表示当前有效,点击“修改”,录入“新有效期止”。系统默认为“9999-12-31”,即无限期�?梢缘闳掌谘≡袂虻摹敖裉臁�,系统自动填充当前月份最后一天,可继续修改到需要的年月。有效期止会校验已报送情况,早于最近一次财报申报所属期的,系统会提示。修改有效期止后,不能直接新增新的备案,每次只能修改一次或新增一次,不可连续或重复操作,对本次修改保存提交后,可以通过点击“继续备案”或按照路径重新进入该界面,就能继续操作了。纳税人确认填写(提供)的表单及资料合法有效,并对其真实性、准确性、完整性和合法性负责。提交后请对本次办理进行“好差评”评价。03、录入新的备案进入财务会计制度备案界面,点击“增加”,弹出“财务会计制度备案信息”界面,按照企业真实情况填写。录入“有效期起”时,请确保新老财务会计制度前后连贯,若与已备案的财务会计制度有效期重叠或与相邻的历史记录存在间隔,系统会提示。常用“财务、会计制度名称”、“财务报表报送小类”、“财务报表报送细目”关联性如图:为方便广大纳税人,会计报表会根据选择的财务会计制度名称自动带出,默认全部报送,选报项目可按需取消报送。温馨提示:纳税人会计报表报送期间原则上按季报和年报报送。填写完成后回到备案主界面,保存提交�?梢圆榭瓷昵胱柿�,或下载打印备案文书。04、财务会计报表报送使用电子税务局报送【电子税务局】——【税费申报及缴纳】——【财务报表报送】,选择与备案信息匹配的财务报表种类,注意“季报”与“年报”是不同的�?�。使用eTax@SH3电子申报软件报送登录【eTax@SH3】——【菜单】——【账户】——【更新核定】,系统匹配到准确的报送类型,就不会有多套报表同时出现的情况了,避免重复填报、申报。了解更多财会专业知识,带您学习财税知识,还有财税大咖在线答疑,解你所惑。获取更多财税资讯,请持续关注正保会计网校会计实务栏目,相关标签: 2021年缴纳“残保金”,这些政策要点必知~

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