来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日
CMA考试知识点总结:会计变更与差错更正
今天我们为大家整理关于企业所得税的5个热点问答,都是财务人常问的问题,大家赶快来看看吧!01问:企业外购符合固定资产或无形资产确认条件的软件,其折旧或摊销年限最短为几年?答:根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 (财税〔2012〕27号)规定:“七、企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。”02问:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效凭证的,在企业所得税季度预缴和汇算清缴时,应如何处理?答:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定:“根据《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定,现就企业所得税若干问题公告如下:……六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。……七、本公告自2011年7月1日起施行。本公告施行以前,企业发生的相关事项已经按照本公告规定处理的,不再调整;已经处理,但与本公告规定处理不一致的,凡涉及需要按照本公告规定调减应纳税所得额的,应当在本公告施行后相应调减2011年度企业应纳税所得额。”03问:企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品,企业所得税上应视同销售处理吗?答:根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:“三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。”04问:关于公益性捐赠税前扣除资格确认的新旧税收政策如何衔接?答:根据《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的公告》(财政部 税务总局 民政部公告2021年第3号)规定:“一、确认2020年度——2022年度公益性捐赠税前扣除资格时,部分条件可按照以下规定执行:(一)在民政部门依法登记的慈善组织和其他社会组织(以下统称社会组织)2018年和2019年的公益慈善事业支出和管理费用比例,可按照《民政部财政部国家税务总局关于印发〈关于慈善组织开展慈善活动年度支出和管理费用的规定〉的通知》(民发〔2016〕189号)有关规定执行。(二)社会组织2018年至本公告发布之日最近一期的评估等级达到3A以上(含3A)。对于2019年成立的社会组织,以及2019年至本公告发布之日已接受评估但尚未出具结论的社会组织,确认资格时可暂不考虑其评估等级。(三)确认公益性捐赠税前扣除资格时,可暂不考虑社会组织的非营利组织免税资格。(四)按照本条取得公益性捐赠税前扣除资格的,在资格有效期内,应取得3A以上(含3A)评估等级,且取得非营利组织免税资格。二、确认2021年度——2023年度公益性捐赠税前扣除资格时,社会组织2019年和2020年的公益慈善事业支出和管理费用比例,可按照《民政部财政部国家税务总局关于印发〈关于慈善组织开展慈善活动年度支出和管理费用的规定〉的通知》(民发〔2016〕189号)有关规定执行。三、本公告自2020年1月1日起执行。”05问:广告费和业务宣传费支出在企业所得税税前扣除的标准是什么?答:一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十四条规定:“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。”二、根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2020年第43号)规定:“一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。……三、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。四、本通知自2021年1月1日起至2025年12月31日止执行。”以上就是关于企业所得税几个热点问题的答疑,更多企业所得税知识,请关注财税实务选课中心,了解更多财会专业知识,带您学习财税知识,还有财税大咖在线答疑,解你所惑。获取更多财税资讯,请持续关注正保会计网校会计实务栏目,相关推荐:相关标签: 个人所得税的五个筹划方法,码住学习
跨境电子商务从狭义上来说,是指通过互联网各类交易平台,某国的企业直接向国外消费者发布产品信息。直播开展小额批发和零售业务,通过第三方支会平台、银行卡、电汇或现金方式进行支付,并借助国际航空小包或国际快递等物流方式将产品直接送达国外消费者或零售商的新贸易方式。 其最大特点就在于通过电子商务平台达成交易,继而借助快递、邮寄等方式达到跨境物流送达商品、完成交易的商业活动�?缇车缱由涛裼凶湃蛐�、无形性、匿名性、即时性、无纸化等特征。由于其货物及服务进出口不一定都经过海关监管如邮寄,导致海关和税务部门不完整或很难掌握到电商企业出口的确切信息量。 根据我国进出口税收政策规定,只有通过海关签发的出口货物报关单出口的跨境交易货物,才能退还增值税和消费税。而目前跨境电子商务主要通过快递、邮寄等方式出口,因此跨境电商需要注意这些方式是否都在海关监管之下出入境;跨境电子商务发生的行为如何适用进出口税收政策;税务部门如何监管等问题。【】 责任编辑:跳跳虎 跨境电子商务出口税收政策
