发生现金折扣时如何做会计分录？

7月迎来小规模纳税人免征增值税政策实施后的首个大征期，小规模纳税人如何填报申报表，一起来学习下！根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）文件指示：合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。 合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。 举个例子例1：季度销售额不超过45万按季度申报的某小型商贸户（小规模纳税人），2022年二季度销售货物收入为40万元，其中，开具增值税专用发票销售额为20万元；开具增值税普通发票和未开具发票销售额合计20万元。申报表填报要点：由于季度销售额未超过45万元，适用月销售额15万元以下免税政策。1. 增值税专用发票销售额20万填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1、2栏；2. 免征增值税的20万销售额填写在第10栏或第11栏，企业填在第10栏“小微企业免税销售额”，个体填在第11栏“未达起征点销售额”。例2：季度销售额超过45万某小型商贸企业，2022年二季度销售货物收入为60万元，其中，开具增值税专用发票销售额为20万元，开具增值税普通发票和未开具发票销售额为40万元。申报表填报要点：由于季度销售额超过了45万元，应适用新出台的小规模纳税人免税政策。1. 增值税专用发票销售额为20万填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1、2栏；2. 增值税普通发票和未开具发票40万销售额填写在第12栏“其他免税销售额”栏次；3.另需填写《增值税减免税申报明细表》，在“二、免税项目”中，点“添加”，选择减免项目“0001045308|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”，填写对应免税销售额40万元及免税额12000元。了解更多财会专业知识欢迎加入，带您学习财税知识，还有老师在线答疑，解你所惑。 更多推荐：

电子专票时代真的来啦增值税电子专用发票还有这些问题要知道哦今天通过快问快答一起来学习吧！一、收到了电子专票应如何认证入账抵扣？受票方是否需要留存电子文件？答：与增值税纸质专用发票的处理方式一致，纳税人取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。受票方必须留存电子文件。二、我公司是试点纳税人，准备使用增值税电子专用发票，电子专票的最高开票限额和每月最高领用数量是如何确定的?答：增值税电子专用发票关于最高开票限额和每月最高领用数量的规定与纸质增值税专用发票的规定一致。如果纳税人同时使用增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票，两者的最高开票限额应当相同，税务部门按照增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票的合计数为试点纳税人核定增值税专用发票领用数量。三、我公司是试点纳税人，发现当月开具的一张增值税电子专用发票的金额填错了，可以作废重开吗?答：不可以。增值税电子专用发票一旦开具无法作废，您可以凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税电子专用发票。四、个人出租不动产可以开具增值税电子专用发票吗?答：其他个人出租不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税纸质专用发票。在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化期间，税务机关暂不为纳税人代开增值税电子专用发票。更多资讯：发票技能是每一个财务人员的看家本领，正保会计网校推出新课程—，涵盖做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！ 企业用微信、支付宝收付款的业务还存在这样的税收风险，你知道吗？