结转完工入库产品成本会计分录怎么写？

问：个人年度有公积金补缴，根据个人年度总收入应纳公积金减去实际缴纳公积金的差额来补缴，补缴的一部分是否可以纳入补缴当月免税部分？如员工2015年2月补缴2014年度公积金2000元，2015年2月薪酬为5000元，缴纳公积金600元，2015年2月份在计算个人所得税时可以扣除的公积金是否为2600元？ 答：《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第二条规定，根据《住房公积金管理条例》、《建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。 单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。 根据上述规定，个人补缴的住房公积金，符合上述规定比例和标准的应允许从其工资、薪金所得中扣除。但具体如何操作未明确规定，以下政策供参考，还请进一步咨询主管税务机关执行口径。 参考《广西自治区地方税务局关于补缴住房公积金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费有关个人所得税问题的通知》（桂地税发〔2006〕40号）规定，近来，一些地方反映个人按照规定补缴的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金征免个人所得税问题不明确。经研究决定，个人按照规定补缴的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，允许从其提出申请当月的工资、薪金所得中扣除，不足扣除部分允许在以后月份工资、薪金所得中逐月扣除。【】 责任编辑：泥巴姐 揭露跨国公司七大避税法

问：享受小型微利企业所得税优惠在申报时如何填报减免税？ 答：享受小型微利企业所得税优惠时，纳税申报表的填报具体规则如下： (一)预缴申报 1.查账征收企业 上年度汇算清缴符合小型微利企业条件的查账企业，在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴申报表(A类)》第12行 减：减免所得税额 累计金额栏次，减免税额计算方法为： (1)上年度应纳税所得在10万元以下的，申报时实际利润额累计金额(第9行)小于等于10万元的，减免税额=实际利润额(累计金额)*15% ，实际利润额累计金额(第9行)在10万元至30万元的，减免税额=实际利润额(累计金额)*5%。 (2)上年度应纳税所得在10万元至30万元的，申报时实际利润额累计金额(第9行)小于等于30万元的，减免税额=实际利润额(累计金额)*5%。 2、定率征收企业 上年度汇算清缴符合小型微利企业条件的定率征收企业，在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴申报表(B类)》第12行 减：减免所得税额 栏次，减免税额计算方法为： (1)上年度应纳税所得10万元以下的，按收入总额核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额(第6行)小于等于10万元的，减免税额=应纳税所得额*15% ，申报时应纳税所得额(第6行)在10万元至30万元的，减免税额=应纳税所得额*5%;按成本费用核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额(第9行)小于等于10万元的，减免税额=应纳税所得额*15% ，申报时应纳税所得额(第9行)在10万元至30万元的，减免税额=应纳税所得额*5%。 (2)上年度应纳税所得在10万元至30万元的，按收入总额核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额(第6行)小于等于30万元的，减免税额=应纳税所得额*5%;按成本费用核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额(第9行)小于等于30万元的，减免税额=应纳税所得额*5%。 (二)汇算清缴 查账征收和核定征收企业应按规定填写《税收优惠明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表，其中查账征收企业为附表五、核定征收企业为附表一)第45行 企业从业人数 (取整数)、46行 资产总额 (单位为元，保留小数点两位)、47行 所属行业 (填列 工业企业 或 其他企业 )，符合小型微利企业优惠条件的，将减免税额填在《税收优惠明细表》第34行 符合条件的小型微利企业 。 减免税额计算方法：1、应纳税所得在10万元(含)以下的，减免税额=应纳税所得*15%。2、应纳税所得在10万元至30万元(含)的，减免税额=应纳税所得*5%。对此，您还有什么样的疑问和想法呢？来论坛和大家一起说说吧。【】 责任编辑：泥巴姐 悄悄告诉你几个企业“合理节税”小妙招（七）