来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日
考税务师的同时还能考什么考试
在处理个人所得税问题时,我们会遇到很多的问题,该怎样处理呢?快来看看吧�。ㄒ唬┏<鏊跋喙匚侍�1.各类红包涉及的个税问题(1)在部分网络平台中,部分店铺为了提升自己的好评度,让对方 点评后给与现金红包,是否需要缴纳个税?(2)平台购物商品出现瑕疵,商家给与红包补偿是否需要缴纳个税?(3)某个人通过手机APP订购团购外卖,订购成功后APP软件平台 赠送4元现金红包,个人取得的4元现金红包是否需要缴纳个人所得税?(4)购物积分换取立减红包,是否需要缴纳个税?(5)给与员工红包奖励,是否需要缴纳个税2.各类补贴福利涉及的个税问题(1)单位给出差人员发的交通费和餐费补贴是否并入当月工资薪金 计征个人所得税?每月通讯费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税?(2)向员工发放用餐费是否需要扣缴个税?(3)为员工提供住房补贴是否需要扣缴个税?(4)向员工发放交通费是否需要扣缴个税?(5)发放劳保用品是否需要缴纳个人所得税?(6)向员工发放实物、购物卡等是否需要扣缴个税?(7)制造业公司在疫情期间发给车间工人的防护用品和药品需要代 扣代缴个人所得税吗?3.学生实习生个税问题(1)实习生工资是按劳务报酬还是按工资薪金所得交个税呢?(2)实习生个税起征点是多少?(3)实习生个人所得税计算方法是怎样的?《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉 的公告》(2018年第61号) 一、对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义 务人在预扣预缴个人所得税时,可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本 月月份数计算累计减除费用。二、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的,扣 缴义务人预扣预缴个人所得税时,可按照规定的累计预扣法计算并预扣预 缴税款。累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为:本期应预扣预缴税额=(累计收入额-累计减除费用)×预扣率-速 算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额其中,累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。 上述公式中的预扣率、速算扣除数,按照2018年第61号公告所附的 《个人所得税预扣率表一》执行。【案例】学生小张7月份在某公司实习取得劳务报酬3000元�?劢傻� 位在为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税时,可采取累计预扣法预扣预 缴税款。如采用该方法,那么小张7月份劳务报酬扣除5000元减除费用后 则无需预缴税款。 原预扣预缴方法预缴(3000-800)*20%=440元。次年办理年度 汇算退税。 新预扣预缴方法不缴税,如小张年内再无其他综合所得,也无需办理 年度汇算退税。4.个人劳务个税问题三级税率累计预扣法预扣预缴个人所得税(二)个税风险与规避建议1.人员信息类风险与防范2.收入信息类风险与防范风险点:向员工发放福利等但未并入工资薪金申报个税聘用退休人员、临时人员上班但是未申报个税人为随意变更个税申报的税目年终奖一直已发放,从来未申报收入中提前扣除三险一金和基本扣除要求:全员全额如实准确申报3.申报过程中应该注意的事项(1)尽量签订三方协议,做到申报、扣款及时。(2)申报前在系统设置里的税款计算一般设置为在线算税模式,防 止申报软件内数据不全导致计税错误。(3)个人专项附加扣除信息建议由纳税人在APP自行填报,扣缴义 务人在计算税款时要先更新(每次都要),防止漏扣专项附加扣除导致税 款计算不准确,次月缴纳税款之前不得再次更新,防止实际缴纳与计提不 相符。(4)申报完成后的备份数据在第三方介质内保存,防止硬盘损坏导 致数据丢失,后续数据恢复补充很困难。掌握财务风险的分析与应对 2021年实操学习榜Top1:财务实操人员必学全盘账税,最快只需1个月时间!3套做账实训,2套开票办税软件,金蝶用友软件,8大行业,175小时课程讲解,200张发票业务办理,300笔业务演练,350讲课程;手工实操、软件实操、做账、报税、发票、外勤、软件、行业,8大核心技能,助力轻松上岗!遇到不会的有老师在微信群详细指导!工作问题也能为你解答疑惑,帮你尽快成为职场小能手!贴心赠送——用友、金蝶、报税开票软件!相关资讯: 劳务用工方式财税风险应对,干货!
费用扣除是企业所得税汇算清缴中的一个大项,占据汇算清缴的半壁江山,在汇算清缴中如何把握费用扣除的原则,怎样计算费用扣除限额,怎样把握发票与费用扣除之间的关系,带着这些问题,我们一起跟随王京梁老师学习企业所得税汇算清缴中费用扣除应注意的问题。针对人群: 适合企业财务人员、企业管理者、税务人员以及准备成为财税工作者的人员学习上课时间: 2017年12月5日 19:00-20:00主讲老师:王京梁老师介绍: 王京梁,经济学博士、教授、税务师、河北省税务学会理事,河北省注册税务师协会常务理事,河北财税法研究会常务理事,河北仁达普华税务师事务所有限公司、河北红日会计师事务所有限公司总经理,长期从事税收理论的教学、研究工作以及税务代理、税收筹划实际工作,具有丰富的实践经验,在税收筹划领域颇有建树,尤其对工资和一次性奖金的筹划有独到见解。著有《税务会计》、《中国税制》、《税法》、《税务管理》、《营业税改征增值税最新政策解读及实务案例分析》等23部教材、著作,在中国税务报、财政监督等刊物发表论文30余篇。长期应邀在北京、上海、天津、河北、山东、河南、吉林、辽宁、广西、新疆、陕西等地培训�?纬檀蟾�: 允许企业所得税前扣除的项目有哪些一、税前扣除原则:悬在纳税人头上的达摩克利斯之剑二、税前扣除项票据之殇:税前扣除的支出必须取得发票吗三、权责发生制之惑 补交以前年度的保险如何在企业所得税前扣除四、 金三大数据 威慑:高新技术企业可以没有研发费用加计扣除吗五、相关性原则例外:准确理解和计算捐赠扣除限额六、清单or专项:企业资产损失的扣除七、细节决定成败:费用扣除的合规性 课程收益: 1、了解企业所得税前扣除的项目种类;2、了解所得税前扣除原则;3、了解所得税前扣除注意事项。福利:扫码二维码关注微信公众号:了解最新的财税资讯,并为大家提供专业及时的实务答疑。 直播参与方式:(1)直播开始时,登录进行观看。 (2)手机端:首先你需要下载 并安装(),然后登录进入直播课堂。此次直播为免费直播,正保会计网校注册学员均可参加!直播结束后,将会推出相应的录播视频,由于时间原因未观看直播的学员,可以来网校观看录播视频。相关推荐:本文是正保会计网校原创文章,转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑:圆木木 加速折旧政策下固定资产折旧的税会处理
