汇算清缴中的主要税务风险点

印花税如何缴纳 计税依据是什么

只知道职工教育经费税前扣除比例是2.5%吗，那你就太OUT了，目前职工教育经费有三种扣除比例分别是2.5%、8%和100%。 扣除比例：2.5% 《》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 扣除比例：8% (1)财税〔2017〕79号《》，经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 (2)《》(财税〔2015〕63号)：高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 (3)《》(国发〔2014〕10号)：文化创意和设计服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 扣除比例：100% (1)《》(财税[2012]27号):集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 (2)《》(财税(2009)65号)：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。即职工培训费用可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 (3)：核电厂操作员培训费，不同于一般的职工教育培训支出，可作为核电企业发电成本在税前扣除。 (4)：航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。 针对职工教育经费税前扣除税务规定较多的情况，企业首先应明确自己企业的属性，对照税务规定，在满足税法规定的条件下选择适用最优规定。 想要了解更多关于所得税的扣除问题，全面、系统学习企业所得税汇算清缴的全部内容。赶快加入。重点、难点各个击破，轻松搞定汇算清缴。本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑：大毛 软件产品增值税税收优惠政策热点问题汇总