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来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日

税务_涉税会计_第六十页详情

      税务总局山西省税务局关于重大水利工程建设基金征管职责划转有关事项的公告 税务总局山西省税务局公告2020年第3号 根据《税务总局关于水利建设基金等非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(2020年第2号)和现行有关规定,现将我省重大水利工程建设基金(以下简称重大水利基金)征管职责划转有关事项公告如下: 一、自2020年起,重大水利基金划转至税务部门征收。 二、重大水利基金根据纳入计征范围的销售电量(自发自用电量,下同)和规定的征收标准计征。 三、纳入计征范围的销售电量主要包括扣除扶贫开发工作重点县农业排灌用电后的全部销售电量,具体包括: (一)省级电网企业销售给电力用户的电量; (二)省级电网企业扣除合理线损后的趸售电量(即实际销售给转供单位的电量); (三)省级电网企业销售给子公司的电量和对境外销售电量; (四)企业自备电厂自发自用电量; (五)地方独立电网销售电量(不含省级电网企业销售给地方独立电网企业的电量); (六)跨�。ㄗ灾吻�、直辖市)电力交易,计入受电省份销售电量。 四、根据《财政部关于调整部分性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46号),目前我省重大水利基金征收标准为1.96875厘/千瓦时。 五、重大水利基金按月申报缴纳。企业自备电厂自发自用电量应缴纳的重大水利基金,由拥有自备电厂企业于月度终了之日起15日内按照属地原则向主管税务机关申报缴纳。除企业自备电厂自发自用电量外,重大水利基金由国网山西省电力公司、山西国际电力集团有限公司在向电力用户收取电费时一并代征,于月度终了之日起15日内向税务总局太原市税务局第二税务分局申报缴纳。 六、拥有自备电厂企业应准确计量自发自用电量,不能准确计量的,由主管税务机关按照其最大发电能力核定自发自用电量,并确定重大水利基金征收数额。 七、重大水利基金申报使用《非税收入通用申报表》(附件)。 八、重大水利基金收入列收支分类科目第103类01款58项 重大水利工程建设基金收入 项下03目 地方重大水利工程建设资金 。 九、所属期为2019年度的重大水利基金,收缴及汇算清缴工作继续由原执收部门负责完成。所属期为2020年度的重大水利基金,自2020年2月1日起,向税务机关申报缴纳。 本公告自2020年2月1日起施行。 特此公告。 附件:非税收入通用申报表.doc 税务总局山西省税务局 2020年1月23日【】 责任编辑:qzz 活动说明:此抽奖活动会随机抽选幸运用户,并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。山西省确定部分农产品增值税进项税额扣除标准

              查账征收的小型微利企业怎样填写预缴申报表?查账征收的纳税人在预缴申报时,如自行判断符合预缴期享受优惠的条件,则不需向税务机关申请,将计算的减免所得税额直接填报在预缴申报表相应栏次。根据《中华人民共和国中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2014年版)等报表公告》(国家税务总局2014年第28号公告)规定,查账征收企业按以下条件计算填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》(简称 A类报表 ):1、上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,预缴时累计实际利润额不超过10万元(含10万元)的,A类报表第14行 其中:符合条件的小型微利企业减免所得税额 =第10行 实际利润额 15%。2、上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元(含30万元)的,A类报表第14行 其中:符合条件的小型微利企业减免所得税额 栏=第10行 实际利润额 5%。3、上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元(含30万元)的小型微利企业,预缴时累计实际利润额不超过30万元(含30万元)的,A类报表第14行 其中:符合条件的小型微利企业减免所得税额 栏=第10行 实际利润额 5%。注意:1、第13行 减:减免所得税额 的 累计金额 栏、第14行 其中:符合条件的小型微利企业减免所得税额 的 累计金额 栏,在每期预缴申报时均须根据当期累计实际利润额进行重新计算并填列。2、第14行 其中:符合条件的小型微利企业减免所得税额 的 本期金额 栏不能大于 累计金额 栏与上期申报 累计金额 栏的差值。3、当第10行 实际利润额 的 本期金额 栏为负数或0时,第13行 减:减免所得税额 和第14行 其中:符合条件的小型微利企业减免所得税额 的 本期金额 栏应填 0 。如第10行 实际利润额 的 累计金额 栏为负数或0时,第13行 减:减免所得税额 的 累计金额 栏应填 0 ,第14行 其中:符合条件的小型微利企业减免所得税额 的 本期金额 栏和 累计金额 栏均应填 0 。4、纳税人如不符合享受小型微利企业所得税税收优惠条件的,在填报第14行 其中:符合条件的小型微利企业减免所得税额 时应填 0 �:硕ㄕ魇盏男⌒臀⒗笠翟跹钚丛そ缮瓯ū�?核定征收的纳税人在预缴申报时,如自行判断符合预缴期享受优惠的条件,则不需向税务机关申请,将计算的减免所得税额直接填报在预缴申报表相应栏次。根据《中华人民共和国中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2014年版)等报表公告》(国家税务总局2014年第28号公告)规定,核定征收企业按以下条件计算填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》,2014年版)》(简称 B类报表 ):1、上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,预缴时累计应纳税所得额不超过10万元(含10万元)的,B类报表第12行 减:符合条件的小型微利企业减免所得税额 =第6行 应纳税所得额 15%。2、上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元(含30万元)的,B类报表第12行 减:符合条件的小型微利企业减免所得税额 栏=第6行 应纳税所得额 5%。3、上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元(含30万元)的,预缴时累计应纳税所得额不超过30万元(含30万元)的,B类报表第12行 减:符合条件的小型微利企业减免所得税额 栏=第6行 应纳税所得额 5%。4、纳税人如不符合在预缴期享受优惠条件的,核定征收企业在填报B类报表的第12行 减:符合条件的小型微利企业减免所得税额 时应填 0 。【】 责任编辑:泥巴姐 最新企业所得税费用扣除说明一览表

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