来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日
如何完善社会保险费税务征缴
M公司签订债权投资计划合同,合同约定固定利率,按季收取收益,计入投资收益,金额共计100万余元,未缴纳营业税,被税务机关责成补缴营业税及附加5万余元,并加收相应滞纳金。案情概况M财产保险有限公司主要从事财产损失保险、责任保险、信用保险和保证保险等业务。2013年该公司委托资产管理公司进行资金运作投资,签订债权投资计划合同,合同约定投资年限,合同内容为某项目筹建工程等,合同约定固定利率,按季收取收益,到期还本,所收取收益均已计入投资收益,金额共计100万余元,未缴纳营业税。税务稽查小组发现了问题,认定其实质是贷款业务,应当缴纳营业税。该公司被追缴营业税及附加5万余元,并加收相应滞纳金。案情分析M财产保险有限公司的财务人员称,公司签订的是债权投资计划合同,参与的是债权投资计划,并非贷款业务,收取的利息不应申报缴纳营业税。检查员解释:尽管公司签订的是债权投资计划合同,但收取固定收益,其实质是贷款业务,应当缴纳营业税。该公司最终认同了稽查员的观点,同意补缴相应的税款。法规依据《》(中华人民共和国国务院令2008年第540号)第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2002〕9号)第五条贷款是指将资金有偿贷与他人使用(包括以贴现、押汇方式)的业务。以货币资金投资但收取固定利润或保底利润的行为,也属于这里所称的贷款业务。 处理结果根据相关法规向公司追缴营业税及附加5万余元,并加收相应滞纳金。税官建议企业申报纳税不仅仅需要看签订合同的名称,还需要考虑业务的实质,防止出现纳税错误。【】 责任编辑:泥巴姐 定期存款利息收入是否会存在税会差异
本月征期进入倒计时,还没有完成申报的纳税人,请您抓紧时间,尽快办理各项税费申报事宜哦~以下附上征期日历和详细抄报税流程。征期日历抄报税流程金税盘一般纳税人抄报税方法请您按照顺序进行操作,未抄报或抄税未成功直接进行申报会出现不成功的报错提示,步骤如下:①计算机连接互联网状态下登录开票系统自动进行汇总上传②进行纳税申报③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作查询清卡成功方法点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”上次汇总报送日期:2021年05月01日00时00分汇总报送起始日期:2021年06月01日汇总报税资料:无或者您只看锁死日期更新到2021年06月,汇总报税资料“无”此状态说明您2021年05月已经完成清卡工作小规模纳税人抄报税方法计算机连接互联网登录开票系统,网络正常状态下会自动进行汇总上传并直接完成清卡操作!注意:只要金税盘发行成功,不管是否购买增值税发票,或发票是否已经读入,都需要进行抄报清卡工作!征期常见问题问题1:5月税控设备清卡截止到几号?答案:北京地区金税盘用户5月21日前完成清卡工作。问题2:金税盘处于报税期,不能开票。答案:由于征期内未抄税成功,需先执行“汇总处理”-“汇总上传”,成功后可进行增值税发票开具。月初没有自动抄税的原因一般是:1.上报汇总时网络不通;2.上月有离线发票未报送;3.上月对此金税盘做了非征期抄税后未完成抄税清卡流程,即完成征期清卡后,又到办税服务厅抄税,这种情况是需要到办税服务厅清卡的。4.单机版开票软件没有登录开票软件,只有登录开票软件后满足征期抄报税条件后才会上报汇总。问题3:上报汇总提示存在离线发票,不允许上报汇总。答案:点击系统设置-参数设置-上传参数设置-安全接入服务器地址设置为,注意:输入服务器地址时输入法切换成英文半角状态,修改完服务器地址后,先点确定,退出开票软件重新登录后,再测试。测试成功后,点击发票管理-发票修复-分别修复本月和上月数据,成功后查看发票查询中所有发票报送状态为已报送时则正�?�。问题4:税务UKey证书密码至少多少位?答案:6-8位问题5:税务UKey初次使用密码是多少?答案:8个8问题6:UKey的管理员姓名能不能进行修改?答案:不能修改,只可新增姓名。想要学习更多的财务知识,或者学习更多财务实操,可以加入网校的哦,让你掌握更多的财务技能。 5月征期倒计时,详细抄报流程请收好~
