来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日
《三国杀》为什么这样红?
企业所得税是近期大家关注的重点,今天给大家汇总了企业所得税的热点问题,一起来看看吧。1、问:企业发生的资产损失何时申报扣除?答:根据《国家税务总局关于发布 企业资产损失所得税税前扣除管理办法 的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四条规定:“企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。”根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)规定:“一、企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。三、本公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四条、第七条、第八条、第十三条有关资产损失证据资料、会计核算资料、纳税资料等相关资料报送的内容同时废止。特此公告。”2、问:北京企业丢失增值税专用发票的发票联,是否可以凭开票方记账联的复印件作为企业所得税税前扣除凭证?答:丢失专用发票发票联的,可将专用发票抵扣联作为税前扣除凭证;发票联、抵扣联均丢失的,可以凭销售方提供的相应发票记账联复印件作为税前扣除凭证。3、问:研发费用可在预缴时享受加计扣除政策的规定,是仅限于2021年度还是以后年度均可享受?答:根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第28号)第一条第(一)项规定,企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。本条仅适用于2021年度。根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第13号)第二条规定,企业预缴申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣。这是一项长期性的制度安排,以后年度也可以在10月份预缴第三季度或9月份企业所得税时选择享受该项优惠。4、问:企业所得税优惠政策中,高新技术企业税率优惠与小型微利企业优惠政策是否可以叠加享受?答:高新技术企业税率优惠与小型微利企业优惠政策不可以叠加享受。鉴于小微企业税收优惠力度更大,因此建议既符合高新技术企业税收优惠条件,又符合小微企业税收优惠条件的企业,可以选择享受小微企业税收优惠。5、问:高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化的,应如何处理?答:高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等)应在三个月内向认定机构报告。经认定机构审核符合认定条件的,其高新技术企业资格不变,对于企业更名的,重新核发认定证书,编号与有效期不变;不符合认定条件的,自更名或条件变化年度起取消其高新技术企业资格。6、问:根据第四条“当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款,可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。”请问:纳税人可以选择退税吗?答:根据《国家税务总局关于印发 企业所得税汇算清缴管理办法 的通知》(国税发〔2009〕79号)和《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)的相关规定,当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而预缴的企业所得税税款,可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减,不足抵减的在汇算清缴时按有关规定办理退税。7、问:企业所得税有可退税额是否可以不申请退税,申请抵减税额?答:自2021年度汇算清缴起,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的,纳税人应及时申请退税,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。8、问:由于预缴的时候,是总机构和分支机构分开缴税的,请问现在申请退税是分开申请还是由总机构一起申请?答:根据《国家税务总局关于印发 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定,“汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内,由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额,扣除总机构和各分支机构已预缴的税款,计算出应缴应退税款,按照规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款,分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款;预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税。”9、问:跨地区经营汇总纳税企业如何办理汇算清缴手续?答:根据《国家税务总局关于印发 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定:“第十条 汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内,由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额,扣除总机构和各分支机构已预缴的税款,计算出应缴应退税款,按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款,分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款;预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税。了解更多企业所得税的问题,欢迎关注,带你解决工作中的税务问题。相关推荐: 总局:最新2021年度个人所得税综合所得年度汇算200问
3月31日,重庆海关发布消息称,将于近日在海关监管B类及以上加工贸易企业中全面推行加工贸易内销集中征税,这意味着至少有236家渝企将从中获益。 据介绍,加工贸易内销集中征税是海关为进一步推动加工贸易产业发展而推出的新举措,不仅有利于企业提升成品配送效率,提高对市场反应速度;还有利于加工贸易企业拓展国内市场,使企业国际国内市场齐头并进,提高生存力、拓宽发展空间。 以往,企业必须先办理内销手续后才可以将加工贸易货物内销,整个手续的办结需要5个工作日以上。 两路寸滩海关陆志平科长介绍,而今后,企业可以先行内销,然后集中向海关办理相关手续。 据悉,海关对企业的分类一共有5个等级:AA、A、B、C、D依次从高到低,不同等级海关实施的风险监控系数不一样。集中办理内销征税手续,不仅将极大节省企业的人力和时间成本,还可以提升企业资金运转效率和经济效益,在该模式下,只有B类企业需提供保证金或�:�,而AA、A类企业则无需提供担保。同时,由于企业不必像以前那样每批次货物的内销都需办理手续,还节省了一大笔报关代理费用。 有了内销集中征税,边角料可以及时处理,不但节约仓储费用,还可加速资金回笼。 重庆韩泰轮胎公司金镇赫部长说, 去年我们公司加工贸易进出口值是1.88亿元,而今年计划是3.96亿元,有了集中内销征税这一利好,我相信这个计划目标一定能实现。 【】 责任编辑:Alice 活动说明:此抽奖活动会随机抽选幸运用户,并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用�:戏�:将执行新土地使用税基数
