来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日
处置无形资产的会计分录是什么?
2022年企业所得税汇算清缴正在进行,增值税加计抵减部分的企业所得税处理你都了解了吗?小编将通过以下两个问题带你搞懂增值税加计抵减部分的企业所得税处理。接着往下看吧~一、增值税加计抵减的部分是否需要缴纳企业所得税?根据《企业所得税法》规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入等。根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡能同时符合能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求、条件的,可以作为不征税收入在计算应纳税所得额时从收入总额中减除,同时要求该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。因此,增值税加计抵减优惠部分属于政府补助,不符合不征税收入的条件,应按规定缴纳企业所得税。二、增值税加计抵减的部分,在申报企业所得税年报时填在哪儿?次月申报期实际缴纳税款时,就实际抵减的加计抵减额计入“其他收益”科目。那么在申报企业所得税年报时填在哪儿?填写在A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》中。本部分未设“其他收益”项目,对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)的纳税人,在《利润表》中归集的“其他收益”项目则无需填报,同时第10行“二、营业利润”按照《利润表》“营业利润”项目直接填报,不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系。更多推荐: 购买礼品送礼,从税务筹划上来讲索取专票还是普票更合适?
《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》自2021年4月1日起施行。对于首次发生下列清单中所列事项且�:蠊嵛�,在税务机关发生前主动改正或者在税务机关责令期限改正的期限内改正的,不予行政处罚。↓↓↓一、纳税人未按照税务征收管理法及实施细则等有关规定将其全部银行账号向税务机关报送。二、纳税人未按照税务征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料。三、纳税人未按照税务征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料。四、纳税人使用税控装置开具发票,未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定的期限向主管税务机关报送开具发票的数据且没有违法所得。五、纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定取得发票,以其他凭证代替发票使用且没有违法所得。六、纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定缴销发票且没有违法所得。七、扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料。八、扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料。九、扣缴义务人未按照《税收票证管理办法》的规定开具税收票证。十、境内机构或个人向非居民发包工程作业或劳务项目,未按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定向主管税务机关报告有关事项。更多财税知识尽在正保会计网校-会计实务-全盘税务栏目,欢迎加入实务畅学卡会员——1500+课免费学 每年300+直播 资料免费领 做账 办税实训 专属答疑板 专属交流群,点击课程 推荐阅读: 车辆购置税超全整理!速来看~
