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来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日

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        对于企业经营者来说,最大的风险就来自纳税。由于中国税制的多变、税收征管手段的加强、税务稽查的强化等因素使企业的纳税问题暴露几率急剧上升,直接导致中国企业的税务风险急剧增加,企业也由此面临税务风险控制和降低税务负担的双重压力。一旦危机来临,麻烦找上门来的时候,寻求适当的应对、化解之策成为摆在企业财务人员面前的首要课题。企业税务风险产生的原因很多,它涉及到企业日常经济活动的各个环节,要想有效防范,必须了解企业税务风险产生的原因和关键因素,从根本上排除税务风险产生的不确定性。那么,有什么办法能在事前就让企业避开可能带来的风险呢?而风险真的避无可避的时候,企业到底该如何选择处理方法呢?有鉴于此,下面特别为大家请来实操专家冯天玉老师和大家沟通税企争议的具体操作实务,帮助大家找到防范风险的良方。【冯老师分享处理税企争议妙招,不费 一草一料 ,带企业避风险于千里之外!】[案例1]无条件撤回税务文书 如何将可能的损失和惩罚降到最低。某企业收到补税和行政�?钔ㄖ�,要求补税68万元,税款部分的�?钤�33万元,再加上滞纳金20多万元。企业不服气,找关系未果,就要复议或行政诉讼,似乎只有这两条路可走。企业问我:我们能否获胜?我说,如果不复议也不诉讼税务机关把文书撤回去,我们企业自行补税,没有了�?詈椭湍山鹉忝瞧笠低�?副总经理说:当然同意。问题是税务文书都是按程序下来的,稽查局检查的,税务局的重大案件审理委员会审理的,文书撤销是不可能的事情!文书已下达,就是一个补税决定一个处罚决定。既然已白纸、黑字、大公章都盖上了,一般这个文书当然要执行到位的。我说让他们撤回去,可能多数人都会说不可能。这就是用我们的智慧挑文书的毛病,税务机关只能撤回文书。这个在全国也不多见,因为多数企业不知道怎么去挑毛病。我是怎么做到的?[案例2]依靠对法规、政策的熟知再次获得应得权利。某企业2005年征用荒山造地建大酒店,符合减免税条件应当申请免税5-10年。为了减化手续,此类减免税改为备案即可。但直到2014年也未申请免税或备案,酒店仍在建设中。税务检查要求补缴税款土地使用税共300余万元。你能说掉吗?企业享受减税或免税,过去都是要经过税务机关批准,后来有些政策性的减免改为了备案即可。凡是没有提交申请或进行备案的税务机关不承认你可以享受减或免的优惠。此案涉及的税款税务机关要求补缴,但我们查到总局一个很有价值的文件,不能因为不备案而剥夺或者限制其依法享有的权利。最后,说服了税务局。【具体实操处理注意事项】本人一向提倡用自己的智慧和知识,用税收法律和法规,用相关给力的法律来实现自我救赎,也即 不战而屈人之兵 是最高境界;其次可用税务行政复议的救济措施;不提倡采用行政诉讼的手段来解决争议,因为官司缠身, 不利涉大川 。当然这也不是绝对的,有时候可能只有这一条路可走,而且达到了预期目的。转载本文请注明 来源:正保会计网校 【】 责任编辑:泥巴姐 好消息 这29个需要地方审批的涉税事项取消了

          2020年12月30日发布的《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(2020年第24号),对包括《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)在内的部分企业所得税年度纳税申报表单和填报说明进行了修订。那么汇算清缴中弥补亏损年限如何确定?表单修订之后如何填写?一起来看看吧。Part1新版表单及填报说明新增内容1.本次更新的《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)相比之前使用的2019年修订版新增了第5列:合并、分立转入的亏损额——可弥补年限8年。这也是为了适应2020年新出台的对部分行业企业延长结转年限政策的需要。2.填报说明方面,除相应增加对第5列的说明外,第7列“弥补亏损企业类型”中新增“400:线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业”,“500:受疫情影响困难行业企业”,“600:电影行业企业”。企业可对照前文政策内容确定是否符合延长结转填报要求。Part2政策依据1.《中华人民共和国企业所得税法》第十八条企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。对应补亏损企业类型代码:1002.《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。对应补亏损企业类型代码:5003.《关于电影等行业税费支持政策的公告》(财税〔2020〕25号)对电影行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。电影行业企业限于电影制作、发行和放映等企业,不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业。对应补亏损企业类型代码:6004.《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。对应补亏损企业类型代码:200和3005.《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号)国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业,属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,准予向以后年度结转,总结转年限最长不得超过10年。对应补亏损企业类型代码:400Part3具体填报操作1.可弥补亏损年限8年企业这一弥补期限为2020年相关政策出台后新增,值得注意的是,目前政策中可延长结转的亏损仅针对相关行业企业2020年度发生的亏损,而不溯及既往年度亏损。以电影行业企业A为例,假设其2020年度亏损100万元,2015年当年亏损额50万元尚未弥补,不存在特殊性税务处理情况。在进行2020年度企业所得税汇算清缴时,该企业应在A106000表第11行第1列填年度2020,第2列填-100万,第3-6列填0,第7列填代码600,8、9列填-100万,10、11列填0,第12列填100万。该企业2015年度待弥补亏损额将不能结转下一年度,因此第6行第12列为0,同时2020年度亏损可在2021至2028年期间弥补。2.可弥补亏损年限10年企业2020年这一类型企业在原有符合条件的高新技术企业、科技型中小企业的基础上,新增线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业。以企业B为例,假设该企业2020年在国家鼓励的集成电路生产企业清单内,2020年度亏损100万元,2015年当年亏损额50万元尚未弥补。由于符合条件之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,准予向以后最长10个年度结转,该企业2015年度亏损可弥补年度为2016至2025年,因此该企业第6行第12列为50万。企业B在2020年度亏损的100万元可弥补年限的确定,则要看该企业2021-2025年度是否仍为符合延长条件企业,如果2021-2025年企业B均为一般企业,那么2020年度亏损可弥补年限为5年。了解企业所得税汇算清缴更多新政知识,相关标签: 一图带您了解个人所得税经营所得汇算清缴

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