当前位置:首页 > 财税新闻 > 正文

南通开票-南通代开票【开票|点击进入】澄秦财务服务

南通开票-南通代开票【开票|点击进入】可开会议-餐饮-住宿-广告-技术服务费_澄秦财务服务

来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日

补发工资是否需要缴纳个人所得税?

    案情简介:近日,地税部门在对某公司开展个人所得税纳税评估时,该公司财务人员反映 本单位近期要根据全年经济效益并结合销售人员的工作业绩发放全年奖金,在发放全年奖金当月,还打算同时发放半年奖、季度奖、先进奖等。问这些奖金是否可以视为全年一次性奖金计算缴纳个人所得税? 据此,税务人员对该公司财务人员进行了针对性的纳税评估辅导。税法分析:一、全年一次性奖金与其他奖金应区别对待:《》(国税发[2005]9号)规定,全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等个人所得税扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况而向雇员发放的一次性奖金和年终加薪,实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,不属于全年一次性奖金,一律与当月工资薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。在一个纳税年度内对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。二、按照国税发《》(国税发[2005]9号)文件规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并由扣缴义务人发放时代扣代缴。计算方法如下:将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除12个月,按其商数(结果)确定适用税率和速算扣除数。①如果雇员当月工资薪金所得高于(等于)税法规定的费用扣除额,则适用公式 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金 适用税率-速算扣除数 ;②如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,则适用公式 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额) 适用税率-速算扣除数 。例如:某纳税人2013年1月15日取得公司2012年度全年一次性奖金30000元,2012年度下半年奖金10000元,2012年第四季度奖金3000元,当月工资2000元。这位纳税人应根据下列情况缴纳个人所得税:根据国税发[2005]9号文件的规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资薪金所得计算纳税,并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。则上述纳税人全年一次性奖金30000元,除12个月后,按其商数2500对应的适用税率为10%,速算扣除数为105,则全年一次性奖金应纳个人所得税=30000 10%-105=2895(元)。该纳税人当月工资是2000元,虽低于扣除费用标准3500元,但根据国税发[2005]9号文件的规定,不属于全年一次性奖金的其他各种名目的半年奖和季度奖应当并入当月工资薪金收入计算征收个人所得税。因此当月应纳税工资薪金所得为:2000+10000+3000=15000元,当月工资薪金所得高于税法规定的扣除标准3500元。则当月工资薪金所得应纳个人所得税=(2000+10000+3000-3500) 25%-1005=1870(元)。该纳税人当月应纳个人所得税总额为:2895+1870=4765(元)。假设该纳税人当月只发放了当月工资2000元及全年一次性奖金30000元,由于该纳税人当月工资所得低于税法规定的费用扣除额3500元,则当月工资所得2000元不用纳税,计算全年一次性奖金应纳税额时,先确定商数=[30000-(3500-2000)]/12=2375,适用税率为10%,速算扣除数为105,应纳个人所得税=[30000-(3500-2000)] 10%-105=2745(元)。即该纳税人当月应纳个人所得税总额=0+2745=2745(元)。【】 责任编辑:泥巴姐 企业为员工负担个税单独列支管理费准许税前扣除吗

          小亚和小敏是关系很要好的闺蜜,毕业后她们都找到了心仪的会计工作。虽然不在一个公司,但她们平时也经常交流一些财务问题,偶尔互相帮个忙。有一次小亚因为临时有事,就拜托小敏帮她去税务局帮她一起把发票买回来。两年后小亚所在的公司因为偷税漏税被查了,正赶上小敏跳槽找工作,面试官说小敏上了黑名单,不予录取。小敏很是吃惊,后来经过多方查询,才发现自己之前帮小亚买发票,在税务机关留下了自己的信息,上了国税系统的黑名单,无法开展工作。小敏很是伤心,向小亚哭诉着 怎么你公司上了税收黑名单,害得我连工作都找不到了呢! ,小亚也很难堪,曾经的好闺蜜,最后搞得连朋友都快做不成了。是的,企业上了黑名单,对会计人会有很大影响,大家要意识到这个问题的严重性,平时要防微杜渐,不然就会出现上述这种尴尬境地,针对这种情况,下面就给大家好好普及下应该如何远离税收黑名单。什么是税收黑名单?税收违法黑名单是纳税人实施部分税收违法行为后,税务机关将以黑名单的形式予以公布并与发改委、工商、公安部等部门联合实施惩戒。如下这些情况都会上税收黑名单: 1、代理记账会计 未办理会计人员变更、企业备查、会计一样上黑名单2、帮忙处理过会计工作帮忙买过发票或办理过相关事项,留下的信息3、实名认证的会计人员帮忙实名认证或为企业财务人员注:一旦上了国税系统的黑名单,就被税局拒绝办税,无法开展会计工作。非正常企业修改财务人员,必须先接受�?畈菇伤翱�,解除非正常才能变更。并且变更财务人员时需要提供公司公章、营业执照、新会计人员身份证等。税收黑名单如何公布及撤销?税收违法黑名单按季度公布,由各级税务机关在每季度结束后30日内公布,可在各级税务机关官方网站查询。案件信息的公布期限为2年,案件自公布之日起满2年的,从公布栏中撤出,但税务机关在后台要予以保留。企业上了黑名单,对企业及法人影响又有哪些影响?1、被质监部门列为出入境检验检疫信用D级,实行限制性管理措施。2、被财政部门禁止参加政府采购活动。3、被海关部门禁止适用海关认证企业管理。4、被证券管理监督部门限制证券期货市场部分经营行为。5、被保险监管部门限制保险市场部分经营行为。6、被交通运输部门禁止受让收费公路权益。7、被发展改革部门和财政部门限制政府性资金支持。8、被商务部门和发展改革部门限制进口关税配额分配。9、被发展改革部门限制企业债券发行。10、被互联网新闻信息服务单位通过主要新闻网站向社会公布案件信息。11、被相关市场监管部门和社会组织在行政许可、强制性产品认证、授予荣誉等方面,进行必要的限制或者禁止。如果你离职了,原来企业又被列为税收黑名单,一定要把自己的信息在原单位变更了,这个很重要,公司风险要控制,个人风险也要控制,否则后患无穷!会计同仁们不要老是埋头工作,要时刻关注税收政策、规定,不然影响到切身利益再去重视就晚了。加入,及时掌握最新税收政策变化、掌握独立纳税申报、帮您合理规避税务风险,成为您职业生涯的好帮手。当然再搭配考个税务师就更好了,理论加实践齐头并进,2018年正在报名中,经济学、法学、管理学本科在校生都可报考,附上,路指给你了,考不考在你,自己选择吧。最后,强烈推荐大家关注下网校吴志华老师微博,大家在微博里搜索 吴志华老师 就能找到了,里面经常更新与财务息息相关的最新政策、实操技巧,而且都是免费哒,不看你就落伍了。猜您喜欢:本文是正保会计网校原创文章,转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑:泥巴姐 免费视频:5月1日正式执行!透彻解析增值税过渡期政策

          更多相关

        1. 税务部门公布5起涉税案件
        2. 一般纳税人减免增值税如何填写申报表?
        3. 费用摊销会计分录如何做?
        4. 云南:煤炭资源税税率确定为5.5%
        5. 库存商品过期如何做会计处理?
        6. 长期待摊费用具体有哪些?
        7. 企业以前年度损益调整如何进行账务处理?
        8. 会计总账是怎样登记的?
        9. 新版企业所得税年度纳税申报表改哪儿了?一篇文章看明白!
        10. 南京出房产税新规:非直系亲属房产赠与交20%个税
        11. 资产负债表编制方法是怎样的?
        12. 关于我们 -  -联系我们 -广告服务
          服务热线 -086-66130342 传真 -086-6605245
          地址 北京市海淀区知春路9号坤讯大厦10A室
          沪ICP备610800DA3号-1    
          Copyright©2022-2023 BOC. 澄秦财务网 版权所有