来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日
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问:企业所得税视同销售应该注意哪些问题?答:企业所得税视同销售应注意以下几个方面:注意区分增值税视同销售与企业所得税视同销售的区别。企业所得税视同销售强调的是资产所有权属是否发生改变,而增值税视同销售不仅包括资产所有权属发生改变的情形,也包括了跨县(市) 移库 、货物用于非增值税项目。 企业所得税视同销售时公允价值分情形确定。《》(国税函〔2008〕828 号)第三款规定,企业发生本通知第二条规定情形时,属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入。这里的 企业处置外购资产按购入时的价格确定销售收入 ,是指企业处置该项资产不是以销售为目的,而是具有替代职工福利等费用支出性质,且购买后一般在一个纳税年度内处置。 视同销售业务只需作税务处理。视同销售业务在会计处理时往往不体现为收入,只是根据税法的规定需要作为应税收入申报,因此,填报年度纳税申报表时需要在附表一 收入明细表 第15 行及附表二 成本费用明细表 第14 行进行填列以示税务处理。【】 责任编辑:泥巴姐 营改增后相关涉税会计科目的处理
内蒙古自治区人民关于城市维护建设税政策有关事宜的通知内政发〔2021〕8号各盟行政公署,市人民,自治区各委、办、厅、局,各大企业、事业单位: 为规范自治区城市维护建设税征收行为,自治区人民经研究决定,《城市维护建设税法》第四条第一款所称纳税人所在地的具体地点,按如下规定确定。 一、凡办理税务登记的纳税人,城市维护建设税纳税人所在地按照其税务登记注册地确定。凡未办理税务登记的纳税人,城市维护建设税纳税人所在地按照其实际缴纳增值税、消费税的地点确定。 二、代扣代缴、代收代缴增值税和消费税的单位和个人,按照代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的地点确定;流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,按照实际缴纳增值税、消费税的地点确定。 三、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应当在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按照预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。 预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按照机构所在地的城市维护建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。 四、实行增值税、消费税汇总缴纳的纳税人,总机构、分支机构各自缴纳的城市维护建设税,分别以其所在地作为纳税人所在地,确定相应的城市维护建设税适用税率。 五、上述规定与财政部、税务总局今后出台的相关规定不一致的,以财政部、税务总局规定为准。 本通知自2021年9月1日起执行。内蒙古自治区人民2021年8月30日 活动说明:此抽奖活动会随机抽选幸运用户,并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。上海市明确社会保险费征收有关事项