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来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日

以前年度增值税纳税申报表怎么查询?

      问:使用增值税发票系统升级版的纳税人,开票数据实时上传后,当月开具的发票,是否还可以作废?答:开具发票仅实时上传,未进行抄报税,是可以作废的。问:使用增值税发票系统升级版的纳税人,开具发票时发票明细已实时上传,请问实时上传后,系统是否自动验旧?还是需要抄报税后,才能完成验旧?答:实时上传发票开票明细数据后,系统自动完成验旧。系统是否已完成验旧,请纳税人登录网上办税服务厅进行发票结存的查询。问:使用增值税发票系统升级版的纳税人,由于发票明细已实时上传,非征期购票时,是否需要抄报并清卡?答:纳税人实时上传发票后,系统已完成自动验旧,即可非征期购票,不需要非征期抄报,不需要非征期清卡。问:使用增值税发票系统升级版的纳税人,征期抄报税完成后,是否还需要清卡处理?答:征期抄报税完成后,需要做清卡处理。问:小规模纳税人购置升级版的税控设备,是否必须取得增值税专用发票,才可以全额抵减增值税?取得增值税普通发票,是否可以全额抵减增值税?小规模纳税人支付税控系统的技术维护费,取得发票为普通发票,是否可以全额抵减增增值税?答:根据《》(财税〔2012〕15号)规定,增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。因此,小规模纳税人购置升级版的税控设备,必须取得增值税专用发票,才可以全额抵减增值税;取得增值税普通发票不可以抵减。小规模纳税人支付税控系统的技术维护费,取得发票为普通发票,可以全额抵减增增值税。问:开票系统升级前开具的通用机打发票开票有误,升级后票种变为增值税普通发票,怎么开具红字发票?答:可以在升级版发票系统中,开具与通用机打发票开票信息一致的负数发票。【】 责任编辑:泥巴姐 房地产业、金融业等领域的营改增方案已初步确定

            税务总局河北省税务局关于2020年度关联申报及同期资料准备的提示尊敬的纳税人:根据《企业所得税法》及其实施条例、《税收征收管理法》及其实施细则、《税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(2016年第42号公告)要求,符合条件的纳税人需按时进行关联申报及准备同期资料,现将有关事项提示如下:一、关联业务申报1.文件依据:《税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(2016年第42号公告)2.申报主体:实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报,附送《企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。3.申报时间:需关联申报的纳税人,应当在报送年度企业所得税纳税申报表的同时(2021年5月31日前)报送《企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。纳税人在规定期限内报送年度关联业务往来报告确有困难,需要延期的,应当按照税收征管法及其实施细则的有关规定办理。4.构成关联关系的条件:见《税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(2016年第42号公告)第二条。5.关联交易主要包括:(1)有形资产使用权或者所有权的转让。有形资产包括商品、产品、房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具器具等。(2)金融资产的转让。金融资产包括应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。(3)无形资产使用权或者所有权的转让。无形资产包括专利权、非专利技术、商业秘密、商标权、品牌、客户名单、销售渠道、特许经营权、许可、著作权等。(4)资金融通。资金包括各类长短期借贷资金(含集团资金池)、担保费、各类应计息预付款和延期收付款等。(5)劳务交易。劳务包括市场调查、营销策划、代理、设计、咨询、行政管理、技术服务、合约研发、维修、法律服务、财务管理、审计、招聘、培训、集中采购等。6.申报方式关联申报方式,包括上门申报、网上申报等。为提高关联申报质效,节约办税时间,建议通过河北省电子税务局进行申报。7.注意事项:(1)《企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》共22张表格。除《报告企业信息表》《企业年度关联业务往来汇总表》和《关联关系表》3张表格必填外,其他表格由纳税人根据实际情况选填。(2)根据42号公告需要准备同期资料的企业,应在《报告企业信息表》124栏“本年度准备同期资料”进行相应勾选。不需要准备同期资料的企业,则在相应栏目勾选“无”。并如实填写《年度关联交易财务状况分析表》。(3)企业进行关联申报期间对有关政策规定及具体操作事宜存在疑惑的,可与当地主管税务机关联系,或拨打服务热线12366咨询。二、国别报告1.文件依据:《税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(2016年第42号公告)《税务总局关于明确 企业年度关联业务往来报告表(2016年版) 填报口径的公告》(2017年第26号公告)2.申报主体:存在下列情形之一的居民企业,应当在报送年度关联业务往来报告表时,填报国别报告:(1)该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。(2)该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。三、同期资料1.文件依据:《税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(2016年第42号公告)《税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》(2018年第14号公告)《税务总局关于发布 特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法 的公告》(2017年第6号公告)2.报送要求:四、未按规定报送资料的法律责任1.根据《税收征收管理法》第六十二条规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处两千元以下的�?睿磺榻谘现氐�,可以处两千元以上一万元以下的�?�。2.根据《税务总局关于发布 特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法 的公告》(2017年第6号公告)第四十四条规定,若税务机关对未按规定报送资料的企业实施特别纳税调整,根据补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算按日加收利息。 活动说明:此抽奖活动会随机抽选幸运用户,并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。天津市新增车辆购置税线上办税缴税方式

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