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来源_澄秦财务 发文日期_2023年12月30日

审计中发现的税务问题多吗 税务局不是也在查吗

      精神残疾员工是否属于税法下的“残疾人员”

        随着营商环境的不断优化,越来越多的人加入创业大军。在创业初期,企业往往因为没有取得营业收入等原因,需要办理零申报,但不少纳税人对零申报的理解存在误区,容易造成申报异常。今天,小编就来和你说说零申报那些事儿。 什么情况下能进行零申报呢?零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,可以进行零申报。零申报并不仅仅指收入为零,增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;增值税一般纳税人如果当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报;企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为0才能零申报。 1. 取得免税收入只需零申报? 问:我们企业是增值税小规模纳税人,已经按照规定办理增值税减免税备案,2018年第一季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件?可以零申报吗? 答:对于已经进行减免税备案的企业可不可以进行零申报,不少纳税人都会有这样的疑问,这种情况是不可以零申报的。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏 其他免税销售额 完成当期申报。 2. 季度销售额未达9万元只需零申报? 问:我们公司是增值税小规模纳税人,季度销售收入20000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗? 答:增值税小规模纳税人容易陷入 季度销售额未达9万只需零申报 的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,填入增值税申报表第10栏 小微企业免税销售额 完成当期申报。 3. 当期未取得收入只需零申报? 问:我们公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗? 答:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果纳税人因未发生销售而进行零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留底税额在下期继续抵扣。 4. 企业长期亏损,企业所得税可以零申报吗? 问:我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗? 答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。 5. 已预缴税款只需零申报? 问:我们公司平时给客户提供建筑服务,也销售一些建材,属于增值税小规模纳税人,这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元,已经到办税服务厅代开了增值税专用发票,缴纳1500元税款,是不是就可以做零申报了? 答:虽然代开发票已经缴纳了税款,也不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。 6. 取得未开票收入只需零申报? 问:某企业是一家新成立的增值税一般纳税人,2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入),销项税额16万元,当期取得增值税进项发票10份,进项税额16万元,未认证。因当期未认证增值税进项发票,且收入为开具发票,可以零申报吗? 答:如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并出�?�。正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。 7. 筹建期可以零申报? 问:我们公司是筹建期的新办工业企业,是增值税一般纳税人,2017年12月仍在筹建中,当期未发生销售,也未认证增值税进项发票,可以进行增值税零申报吗? 答:筹建期的纳税人申报增值税时可以零申报。如果当期有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。 免税、无应纳税款与零申报,虽然最后结果都是应纳税额为零,但是区别很大,纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。相关推荐:【】 责任编辑:泥巴姐 免费视频:纳税风险自查与稽查应对

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